Москва

Учет налогов
Бухгалтерский учет
Сопровождение фирм

 
Учет налогов
Россия, г. Москва, Проспект Мира д.105,
время работы: пн-пт 9:00-19:00
Наши телефоны:
(495) 744-39-40
(495) 687-76-34
uchet-nalogov.ru

Списание безнадежных долгов

В соответствие с требованиями налоговых органов компании обязаны вовремя осуществлять инвентаризацию расчетов с контрагентами с целью списания по итогам года безнадежных долгов. В противном случае списание «дебиторки» будет сопряжено с возникновением рисков.
Если вы, как руководитель компании, заботитесь о правильности выполнения операций списания долгов (определения суммы списания, периода), обращайтесь в нашу специализированную фирму. Специалисты обеспечат качественное проведение всех работ, которые полностью исключат ситуации с переплатой или недоимкой.
Частые ошибки, которые совершаются штатными бухгалтерами

  • Списание долгов не в том периоде.

Бытует мнение о том, что списание безнадежного долга можно выполнить в любое время по мере истечения срока его давности. Если следовать такому правилу, то ситуации с возникновением судебного спора не избежать.
Правильнее будет учесть затраты не в произвольно взятый период, а на дату истечения срока давности расходов (см. Пост. Президиума ВАС РФ № 1574/10 от 15.06.10г.).

  • Ограничение списываемого долга определенным лимитом.

Иногда компании выполняют списание долга в пределах десяти процентов от суммы выручки, что в корне не верно.
Предусматривать данный лимит можно в случае, когда он касается отчислений в резерв по сомнительным долгам. Если такого резерва нет, то безнадежный долг включается в расходы вместе с НДС (п. 2 ст. 266 НК РФ).

  • При списании безнадежного долга учитывается долг встречный.

В соответствие с требованиями Минфина (письмо от 04.10.11 № 03-03-06/1/620) безнадежные долги контрагентов не подвергаются списанию, если фирма также задолжала им по кредитам, и сроки еще «терпят».
Однако, существует возможность расчета срока давности в отдельности по каждому долгу. Если для дебиторской задолженности такой срок истек, а для кредиторской – нет, то дебетовая задолженность может подвергаться списанию.

  • При списании выбирается долг или резерв.

Некоторые компании в налоговом учете создают специальный резерв по налогам и считают, что не имеют возможности списать безнадежные долги отдельно. В соответствие с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ непокрытая за счет резерва сумма списывается в расходы.
Обращайтесь в нашу компанию. Специалисты выполнят все работы на профессиональном уровне и в соответствие с требованиями действующих нормативных актов.